問答題

【計算題】某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生合理的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，其中職工培訓(xùn)費用40萬元，假設(shè)該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項，2013年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額多少萬元？

答案：稅法規(guī)定，職工福利費可扣除金額=500*14%=70（萬元），職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-70=20...

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多項選擇題

下列屬于企業(yè)按照公允價值確定收入額的收入形式的有（）

A.債務(wù)的豁免
B.股權(quán)投資
C.勞務(wù)
D.不準備持有至當期的債券投資

多項選擇題

以下關(guān)于兼營行為的稅務(wù)處理正確的有（）

A.納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅文化培訓(xùn)行為，凡分別核算銷售額和營業(yè)額的，其文化培訓(xùn)收入繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅。
B.納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅文化培訓(xùn)行為，如果納稅人是以繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)，全部收入都繳納營業(yè)稅。
C.納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅文化培訓(xùn)行為，凡未分別核算銷售額和營業(yè)額的，全部收入均繳納營業(yè)稅。
D.納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅文化培訓(xùn)行為，凡未分別核算銷售額和營業(yè)額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其培訓(xùn)行為的營業(yè)額。