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問答題

【簡答題】
ABC會計師事務所接受委托，承辦Y公司內部控制評審業(yè)務。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內部控制不存在缺陷，請指出Y公司上述內部控制在設計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
為加強貨幣支付管理，貨幣資金支付審批實行分組管理辦法；單筆付款金額在10萬元以下的，由財務部經理審批；單筆付款金額在10萬元以上、50萬元以下的，由財務總監(jiān)審核；單筆付款金額在50萬元以上的，由總經理審批。

答案： “單筆付款金額在50萬無以上的，由總經理審批”不恰當。財政部《內部會計控制規(guī)范一貨幣資金（試行）...

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【簡答題】ABC會計師事務所長期以來主要開展對銀行、保險公司等金融機構年度財務報表審計業(yè)務。2007年5月初，五一黃金周結束后，正在考慮與下列單位簽署審計業(yè)務約定書。請根據具體情況，判斷ABC會計師事務所接受相關的審計業(yè)務是否損害獨立性；如有降低影響獨立性的措施，請予指出。注冊會計師小N三年來一直是M銀行2007年度財務報表審計業(yè)務的項目組成員。得知小N于2007年五一黃金周期間舉辦婚禮后，M銀行行長將該行的高級轎車借給小N作為婚禮用車。

答案：影響獨立性。行長給予的照顧明顯超出了通常的社會禮儀范圍。

【簡答題】ABC會計師事務所長期以來主要開展對銀行、保險公司等金融機構年度財務報表審計業(yè)務。2007年5月初，五一黃金周結束后，正在考慮與下列單位簽署審計業(yè)務約定書。請根據具體情況，判斷ABC會計師事務所接受相關的審計業(yè)務是否損害獨立性；如有降低影響獨立性的措施，請予指出。J注冊會計師2006年從D銀行貸款20萬元購買了一輛中檔轎車。按貸款協議約定，J每月需要向D銀行償還貸款5000元。由于J2006年底購買了房屋，2007年以來，已累計三個月沒有償還貸款。

答案：影響獨立性。雙方之間存在著審計以外的其他經濟糾紛。

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