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國家開放大學(納稅籌劃)章節(jié)練習(2019.03.31)

問答題
簡述消費稅稅率的籌劃原理。
答案：消費稅的稅率由《消費稅暫行條例》所附的《消費稅稅目稅率（稅額）表》規(guī)定，每種應稅消費品所適用的稅率都有明確的界定，而且是...
問答題
某卷煙廠生產(chǎn)的卷煙每條調(diào)撥價格75元，當月銷售6000條。這批卷煙的生產(chǎn)成本為29.5元／條，當月分攤在這批卷煙上的期間費用為8000元。假設企業(yè)將卷煙每條調(diào)撥價格調(diào)低至68元呢？（我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，對卷煙在首先征收一道從量稅的基礎上，再按價格不同征收不同的比例稅率。對于每條調(diào)撥價格在70元以上（含70元）的卷煙，比例稅率為56%；對于每條調(diào)撥價格在70元以下（不含70元）的卷煙，比例稅率為36％。）計算分析該卷煙廠應如何進行籌劃減輕消費稅稅負（在不考慮其他稅種的情況下）？
答案：該卷煙廠如果不進行納稅籌劃，則應按56%的稅率繳納消費稅。企業(yè)當月的應納稅款和盈利情況分別為：
應納消費稅稅額...
單項選擇題
金銀首鉆石及鉆石飾品的消費稅在（）征收。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)
B.零售環(huán)節(jié)
C.委托加工環(huán)節(jié)
D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
判斷題
企業(yè)所得稅的籌劃應更加關(guān)注成本費用的調(diào)整。
答案：正確
多項選擇題
下列符合城市建設維護稅政策的有（）。
A.設在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市建設維護稅
B.進口貨物代征增值稅和消費稅，但不代征城市建設維護稅
C.出口企業(yè)退增值稅和消費稅，但不退城市建設維護稅
D.個人取得營業(yè)收入不用繳納城市建設維護稅
單項選擇題
從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人。
A.30萬元（含）
B.50萬元（含）
C.80萬元（含）
D.100萬元（含）
問答題
土地增值稅納稅籌劃為什么要控制增值率？
答案：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅；增值額超過扣除項金額20%的應...
單項選擇題
納稅籌劃的主體是（）。
A.納稅人
B.征稅對象
C.計稅依據(jù)
D.稅務機關(guān)
多項選擇題
下列個人所得適用20%比例稅率的有（）。
A.勞務報酬所得
B.偶然所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
D.特許權(quán)使用費所得
判斷題
所得稅各稅種的稅負彈性較小。
答案：錯誤