營改增知識考試章節(jié)練習(xí)(2020.07.02)

來源：考試資料網(wǎng)

1 下列關(guān)于建筑業(yè)增值稅計(jì)稅方法的表述不正確的是（）。

2.問答題申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人需要具備哪些條件？

參考答案：需要具備以下條件：
（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；
（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)...

3.判斷題一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照8％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

參考答案：錯誤

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4 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）

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5.判斷題根據(jù)《不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第15號），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＋待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）×不動產(chǎn)凈值率，不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100。

參考答案：正確

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6.判斷題設(shè)計(jì)施工單位提供設(shè)計(jì)并負(fù)責(zé)施工，不單獨(dú)收取設(shè)計(jì)費(fèi)的，不納入營改增范圍。

參考答案：正確

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7 “營改增”后，材料、設(shè)備的集中采購優(yōu)先采用（）方式。

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8.判斷題在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。

參考答案：錯誤

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9.判斷題境內(nèi)的單位和個人在境外提供的旅游服務(wù)免征增值稅。

參考答案：正確

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10 某施工企業(yè)為一般納稅人，2016年5月份共取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，則月末企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

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